Налог на медицинское страхование 2019


налог на медицинское страхование 2019

Вид страховых взносов

Размер предельной базы в 2019 году

Взносы на обязательное медицинское страхование

Не имеют предельной базы

Взносы на обязательное социальное страхование

865 000 рублей

Взносы на обязательное пенсионное страхование

1 150 000 рублей

Содержание:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта.

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам.

Налог на медицинское страхование 2019

Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре

0%

0%

0%

Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта

20%

0%

0%

Участники проекта «Сколково» в России

14%

0%

0%

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию

8%

2%

4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались.

Налог на медицинское страхование 2019г

Тарифы страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники по тарифам страховых взносов для ИП и юридических лиц:

Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2019 году

Обязанность есть у всех работодателей — юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ.

ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя — на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Налог на медицинское страхование 2019 ип

Не облагайте взносами…»

Из рекомендации Системы Главбух «По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование»

Основные ставки страховых взносов с 2019 года

Условия применения тарифа

Вид обязательного страхования

Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов

Тариф, %

С выплат: российским гражданам; иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч.

Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф.
Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст.

Налог на медицинское страхование 2019 для ип

Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее Социальные взносы (ВНиМ) 2,9% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период.

Налоги на медицинское страхование 2019

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

IT-компании ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

Компании на упрощенке с льготной деятельностью

Аптеки на ЕНВД

ИП на патенте

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Основные тарифы:

ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты Сколково ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы.

Налог на обязательное медицинское страхование в 2019 году

При этом они не являются застрахованными в системе ОПС (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Сразу отметим, что с 1 января 2019 года закончится льготный период по тарифам страховых взносов. Компании и ИП на УСН будут обязаны использовать общие ставки (см. таблицу 1).

Пониженный тариф останется для НКО и благотворительных организаций на УСН. Они могут использовать ставку 20% в течение шести лет – с 2019 по 2024 годы.

Кто еще вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году? Это фирмы и ИП, указанные в перечне статьи 427 Налогового кодекса.
Приведем их в таблице 2.

Таблица 2. Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

Доптарифы страховых взносов в 2019 году на ОПС с зарплаты работников

В отношении некоторых категорий работников фирмы и ИП обязаны исчислять страховые взносы по доптарифам (п. 3 ст. 428 НК РФ).

%

Социальное страхование

%

Пенсионное страхование

%

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

0

0

14

Благотворительные организации на УСН

0

0

20

Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,

научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,

культуры, массового спорта (за исключением профессионального).

Льготники

ПФР

ФСС

ФОМС

Благотворительные организации на УСН

20,0

0

0

НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.

20,0

0

0

ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.

8,0

2,0

4,0

Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ.

Инфоinfo
По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (составляют 2,9%) и медицинское страхование (составляют 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Такие специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Размеры основных льготных тарифов мы привели в таблице.


Для сравнения приводим коэффициенты отчислений в фонды за 2018 и 2019 годы. Видно, что многие тарифы вырастут.

Обратите внимание, что новый Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не продлевает льготу для компаний на УСН с льготной деятельностью и плательщиков на патенте.

НК РФ) 20% 0% 0% организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%

Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. (пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны.

Подробнее о том, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты

Журнал «Главбух» узнал, как законно экономить на взносах

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново. Такой способ подсказала ФНС (письмо ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724). Подробности метода разузнали эксперты журнала «Главбух», а мы делимся полученными сведениями с вами.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК.

Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.

Эксперты Высшей школы Главбух подскажут, как считать взносы по доптарифам. Лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019» в курсе «Страховые взносы».

Скачать тарифы взносов для компаний и ИП в 2019 году

  • Из этой статьи вы узнаете:
  • Основные тарифы взносов на 2019 год
  • Пониженные тарифы отчислений
  • Тарифы для ИП
  • Сформируйте платежку на уплату взносов в «Программе БухСофт» и получите пробный доступ к программе на месяц!

Как определить ставку страховых взносов с 2019 года

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.

Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

  • 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Ставки взносов для ИП за себя

Фонд

Ставка

В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

29 354 руб.

В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

6 884 руб.

В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

1% (но не более 234 832 руб. — первый платеж в ПФР)

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД.

Вниманиеattention
А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п.

2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей.

Они зависят от условий труда и определяются по результатам специальной оценки условий труда. Рассмотрим в таблице 3.

Таблица 3. Доптарифы страховых взносов на ОПС в 2019 году

Условия трудовой деятельности работника

Тариф, %

Класс вредности/опасности

Подкласс вредности/опасности

Опасный

4

8

Вредный

3,4

7

3,3

6

3,2

4

3,1

2

Допустимый

2

0

Оптимальный

1

0

При отсутствии СОУТ доптариф равен:

  • 6% с выплат по работам, перечисленным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
  • 9% с выплат в части работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст.

ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат.

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений.

С 2019 года внесены следующие изменения по страховым взносам:

Из временного стал постоянным c овокупный тариф страховых взносов в размере 30 %, вместо предполагаемого ранее с 2021 года — 34%. Так, тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по-прежнему составит 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) — 2,9%.

Увеличились предельные размеры базы для исчисления страховых взносов. Так, по сравнению с 2018 годом база по ОПС выросла на 129 000 рублей и составила 1 150 000 рублей, база по ФСС на 50 000 рублей и составила 865 000 рублей.

Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, % Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0 Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание класс – опасный подкласс – 4 8,0 п. 3 ст.

8,0

2,0

4,0

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников

В соответствии с п. 3 ст.

Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *